税改(新一轮税改对增值税有什么影响？)

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1、新一轮税改对增值税有什么影响？

　　自去年5月营改增开始实施后，新一轮税改已于7月1日起正式实施。本次税收政策调整，涵盖了多项惠及民生的减税措施，其中一项就是增值税税率四档变三档。这一政策会对完善税制带来怎样的影响?对企业和个人将迎来哪些减负利好?

以下是东奥名师、首都经济贸易大学税收研究所副所长、教授刘颖老师在接受中国经济时报采访时的回答。

　　四档变三档是公平性的体现

　　中国经济时报：本次税改对完善税制会带来什么样的影响?

　　刘颖：本次税改是一次小调整，但是增值税是要逐渐完善并走向立法的，这个道路可能比较漫长，但是这些小调整有助于增值税的不断完善，使过去不太合理的东西走向合理。

　　中国经济时报：本次税收政策调整的原因是什么?

　　刘颖：我们常说增值税等流转税体现的是效率，所得税体现的是公平。但是增值税在流转税中是最公平的，只是因为增值税设立的档次过多才削弱了它的公平性。原来我们营改增追求的是避免重复征税，但是增值税税率档次过多，不仅在现实中政策复杂，同时也出现了“高征低扣”“低征高扣”的不公平的情况。

　　通常来说，征收增值税的国家在一般情况下设置一个基本税率、一个低税率、一个高税率。我们国家的增值税没有设立高税率，而是以消费税这个独立税种来体现高税率的效果。7月新政之前，增值税低税率档次过多，新政之后的减并低税率档次实际上是进一步增强增值税的公平性，同时在日常计算和征管过程中也能够更为简化、便捷。

　　对于企业是把双刃剑

　　中国经济时报：增值税税率从13%降为11%，对个人和企业来说有什么利好?

　　刘颖：增值税的税率是国家思考设计并经过测算的。本次增值税从13%降为11%的项目中涉及农业初级产品、农业生产资料以及和百姓生活相关的一些项目，比如：农业初级产品(含粮食、鲜奶等等)、自来水、暖气、石油液化气、天然气等，增值税可以转嫁，这些项目税率的变化可以让消费者减轻税负，让老百姓得到更多实惠。

　　对于原来适用13%增值税率的企业，税率降到11%，计算的销项税额减少，从市场环境以及销售角度来看肯定是利好的。在抵扣进项税的时候没有那么多的档次，对于企业经营管理会更加简捷。但是，销售方的销项税构成购买方的进项税，购买降低税率的企业的增值税进项税会降低，进项税与应纳税存在此消彼长的关系。

　　买发票逃税被封杀

　　中国经济时报：从7月开始，消费者不管是开具增值税专用发票还是普通发票，只要发票抬头为企业，都需要向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。这种针对专票的政策用于普票会带来什么影响?

　　刘颖：中国现阶段经营性的发票都是由税务机关监制的，而其他国家和地区则是由企业自己印刷的。

　　从7月开始，新政对开票的内容的细致程度也提出了新的要求。这些举措的颁 布和抑制一些纳税人“真票假开”有关。以往商家可能会出于维护客户的角度纵容乱改交易内容的现象，现阶段要求必须如实填写，这一政策对买卖双方都有约束，既约束了取得方乱开票乱报销的情况，也在一定程度上可以抑制企业逃税漏税的情况。

　　同时，发票新政也便捷了税务机关对大数据的监控，我国现在金税工程三期就体现大数据管理，对于已开票的数据都有记录，不仅能客观地反映纳税人的购销情况，也能够客观地满足税务机关管理的要求。

　　配套政策应完善

　　中国经济时报：您对税改政策有什么建议?

　　刘颖：当前税改步伐比较快，颁 布政策的时候相应的解释和配套措施应细致，同时要更便于双方操作。如果只有政策**但配套的说明没有跟进，会导致征纳双方都会有疑虑。所以颁 布任何税收政策，都要把相配套的细致性解释做得更好。营改增刚开始的时候，就是由于没有完整、细致的配套说明，才会导致现实操作时很多政策不具体、不清晰。

　　另外，现阶段中国经济处于新常态时期，国际大环境也在降税，美国也在降税。因此，要提防新一轮世界减税浪潮，中国应该做好积极应对，在税改过程中考虑好进一步减税的措施，让老百姓和企业都能得到实惠。

2、大税改时代，为什么要学习税务会计？

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。

在税收法规日益复杂化的情况下，税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸。

税务会计是按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误。

税务会计既保证企业的利益，减轻税务负担，又保证企业遵法纳税，避免企业纳税风险。

目前，税务会计越来越受到企业重视，发展前景很好！所以要学税务会计。

3、工资4000元，税改后的影响是什么？

个人所得税改革以后，工资4000元最直接的影响，该收入不再有应纳税额！

自2018年10月1日取得的工资收入，基本扣除数（起征点）由3500元/月提高到5000元/月。实际应纳税额的对比：

个人所得税应纳税额=（4000-3500）X3%-0=15元

个人所得税应纳税额=（4000-5000）X3%-0=0元

五险一金个人承担部分，允许在个人所得税前扣除。每月不超过200元的商业保险可以在个人所得税前扣除。

专项附加扣除包括：赡养老人总额2000扣除、子女教育1000元、继续教育专项附加扣除、大病医疗、住房贷款利息及住房租金六项。涉及纳税人生活的方方面面！

4、怎么评价特朗普税改取消遗产税？

美国财长姆努钦有句名言：“人们生前已经缴过税，死后干吗还要再缴一次？”这直接反映了他对待遗产税的态度。毕竟他本人以及他的老板都是巨富。目前美国遗产税（具体说是“房地产遗产税”）适用的对象是个人名下价值超过550万美元的房子，以及夫妻共有的、价值超过1100万美元的房子。而这部分人在美国人口中大概只占到1%。因此，这被质疑根本不是为中产阶级减税，遭受各方抨击。此前，众议院议长瑞安已向保守派人士表示，即将公布的税改方案将推迟废除遗产税。

另外需要注意，此次特朗普所属的共和党送审国会的是“税改”法案，但更像是“减税”政策。“税改”与“减税”虽只是一字之差，但政治含义却不尽相同。在税制繁杂的美国，“税改”会对现行的税收制度进行结构性改革，是战略层面的。“减税”则是降低税收负担，相对来说更受欢迎和更容易操作，是属于技术层面的操作。

“税改”牵涉多方利益，协调难度大，推动完成的周期太长，对于施政成绩不佳的白宫和国会来说是在等不起。在废除奥巴马医改法案之后，必须拿出点成绩，因此回避结构性改革难点，将税改简化为减税，便成为最为合理的选择。另一方面，减税可以提高企业利润，令其扩大投资，对于推动美国制造业复兴的白宫来说也是合理选项。

但减税也可能产生不良影响，最直接的影响就是加大美国政府的财政压力。在美国当前经济增长乏力的情况下，税收减少而公共开支不减少，政府只能借钱，这将直接导致美国财政赤字和政府债务的持续上升，属于寅吃卯粮。而减税的收益将由未来的政府和纳税人来买单。

有经济学指出，过去30年中美国有数次减税没能刺激经济或者增税后经济反而增长的先例。税收只是影响经济增长的众多因素中的一个，并不是决定性因素。

5、为什么美国参议院通过税改法案后国内公知经济学家一片高潮？

凡是认为美国降税加息会从根本上影响我国经济的，都是想多了。

绝大多数经济学家还是站在专业的角度解读，极少数的解读有点耸人听闻，好像美国特朗普比上帝还厉害，能主宰全人类，没这个本事吧。

看到邀请，原本不想回答，同类问题回答了一堆，不就是降了点税吗，一个税改方案本来也没什么大不了的事，如果真是千金妙方灵丹仙药，能让美国经济蹭蹭蹭的蹦上天，摆脱困境，奥巴马，再往前，小布什，等等，早就用了，还需要厚颜无耻的去货币宽松？还挖空心思借债？还等到让特朗普显摆？

首先要弄懂美国人为何要改税率，肯定不是为中国人，美国经济不出问题会降税吗？

说美国产业空心很不准确，美国的高端制造很厉害的，远远领先其他国家，只是低端劳动密集型产业被淘汰，美国佬也不个个都是精英，最普通的底层人就业机会没有了，而底层人是社会的绝对多数。

有人说，降税加息，资金回流，产业回归，做梦呢，纺纱织布手套袜子棉毛衫床单之类的不会搬到美国办厂，消费类电子产品也不会，义乌市场出售的所有小商品不会搬到美国去生产，日常生活必需品中的绝大多数都不会搬到美国去生产。

倒不是招工难，而是无法与东亚竞争。

我们国家体量这么大，从来就有自给自足的能力，又不靠美国过日子，怎么美国一降税就让某些人好像马上水深火热似的。管它什么加息降税，美国人曾经封锁我们多少年，在它的围困封锁下，我们饿着肚子都挺过来了，有今天的物质基础，随美国怎么折腾，反正不会再饿肚子了。

它降税有人说我们也跟着降，这是最笨的馊主意。

国家财政亏空透支，美国人好意思向全世界借，我们就怕欠债。美国政府开不了支停摆，有人还帮着说是社会进步，政府不工作社会还照常运行，真这样，那还要特朗普干什么？

把自己的事做实，谨防产业空心脱实向虚，一个地区，注意高中低端产业协调。

提高效率比降税有效，增加就业也比降税好，比降税有效的办法多的是，如果一个国家的经济只剩降税加息这些手段，那最终离经济崩溃就不远了。

相信特朗普不会领我们一些公知的情，因为他只是把降税作为调整经济的一个手段，连他自己对结果是好是坏也无法预测。