速卖通需要缴税吗

题图来自Unsplash，基于CC0协议

导读

在目前中国的跨境电商监管模式下，速卖通作为平台本身不太会直接向在其平台上开店的中国商家征收税款，商家是否需要缴税完全取决于销售方式、货物种类以及是否属于从中国境内发出的跨境交易。

根据中国跨境电商的相关管理规定，特别是2016年起实施的跨境贸易电子商务出口试点政策，对于通过速卖通平台等开展B2C模式出口的中国商家，主要有两种方式：

1. 一般贸易方式： 如果商家将货物从中国清关出口，按照一般贸易方式报关销售，那么通常需要承担出口阶段产生的各项成本，包括但不限于出口关税、增值税（根据商品和政策可能享受免税或零税率，但近年政策在调整）、企业所得税等。增值税方面，根据政策，出口货物如果符合相关要求，“免、抵、退”政策适用也比较普遍，商品easy出海。
2. 跨境电商出口试点（“小额贸易”）：
   • 这是最主要的针对个人卖家的方式。部分海关指定的跨境电商综合试验区内的电商企业（含速卖通所属的敦煌网）可以为通过他们平台销售的商品申请“跨境电商出口货物”备案。
   • **在此模式下，根据“征退”。税”或“不征不退”、“免征”的原则，企业暂不代扣消费者端的进口税（海外买家见下文），而对于国内环节，有较大的税收优惠空间。
   • 通常是 “不征不退” ，即商家在中国出口此商品时不计算增值税的销项税额，申报出口不涉及退税；同时在商品发出后理论上不产生成本，故成本较低。
   • 若企业自身具备进项发票抵扣资格且有管理需要，可以申请备案，有时可能“免征”增值税（不退）。具体规则由试点海关和企业类型决定，但原则上，“不征不退”是普遍适用的基准。 此模式下，税务成本极低，但需注意，海关对于清单申报、商品编码、清单准确性的管理日趋严格。很多入驻平台的商家对这种模式下的申报逻辑并不了解，从操作上会被平台上报关代理盖章也已是常态。

与此同时，海外广大速卖通买家会遇到另一个“税”——海外税。这是指根据货物最终运抵国的进口税法规，买家运输货物到当地时，需要对商品缴纳税款并支付运费是以消费者商品价格为基础计算的。这也是为何买家下单时被系统估算出一个 “清关时需额外支付的金额”。这时需要强调的是，由海关依据最终所在地规定征收的，属于目的国税，而非中国国内的税，因此并非由中国速卖通平台或者中国商家直接代缴，而是由海外买家自行处理支付，或者有些情况下平台/物流公司可能先行垫付，随后向买家或卖家进行追讨。

除了上述税费外，几乎所有跨境电商商家都需要考虑企业层面的所得税以及个独、核定征收等情况。这部分金额并不直接受速卖通平台管理。

其次，中国已经完善了针对跨境电商零售进口的监管体系，从海外购买在境内清关的商品，买家可能需要按照申报价值的税率在中国境内缴纳进口税（如关税、增值税、消费税，总和可能叫“行邮税”或独立税率），关税基本不用了，主要看商品种类缴纳增值税和消费税，这是免税额度内的国内市场的消费税。一旦超限额（如人民币5000元/单），必需完税后才准清关入仓，可能是一堆没价值的代购了。

值得注意的是，速卖通的跨境业务 非常依赖于具体的商品分类、贸易模式、以及两国之间的税收协定和政策变化。税收立法和监管活动是常态，政策变动频繁，商家务必关注国家税务总局、海关总署官网的权威信息发布。如遇海关问题，以及中国区的速卖通助导沟通效果不好的情况，可以联系平台运营或自行寻求相关处理商。

概括而言，入驻速卖通的商家首先需划分清照政策的运作方式，究竟是大部分做一般贸易出口（成本高一点），还是绝大多数做的小额贸易（简易出口一种）。对于小额贸易的核心，在于税务审批环节以及清关的时候的税单与追踪，清晰掌握这些规定不仅仅是合规需求，也能控制实际的资金流出。

最后要认识到的是，虽然部分速卖通商品销售可能在出口时暂时避开了直接税负，但这并不意味着商家利润没有受到任何形式的税影响，特别是在加强海关监管的大背景下，出口与清关的持续流程中，商家反而会发现自己越来越需要资金投入到跨境物流和运营成本之中，从而严重压缩整个产品的利润空间。因此，对于跨境卖家而言，清晰理解税的影响是做盈利分析、定价决策、库存管理以及选择贸易国别的重要依据。