税种(营业执照上的经营范围与纳税关系大吗？为什么？)

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1、营业执照上的经营范围与纳税关系大吗？为什么？

企业营业执照上的经营范围与企业的纳税，还是有很大关系的。

有些人在填企业经营范围的时候，往往认为范围越大越好，这样以后就不需要再去做更改。但其实这是一个误区，并非是范围越大越好，而是以适合为好。

经营范围与税收之间的关系，具体来说可以体现在以下几个方面：

1. 业务运营范围的匹配程度

所经营的业务，一般要是经营范围上有的。如果没有，那么开发票的时候就会存在一定的风险。如果是偶尔出现的，临时性的开票需求，那么可以通过与税务机关的沟通，再取得同意后进行开具，但如果是经常性的业务，那么需要添加经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及税率，自行开具发票。

对于企业来说，降低税负的筹划当中很重要的一块就是充分地享受税收优惠。但如果经营范围填写不当，就可能影响到了企业对税收优惠的享受。

比如，在判定是否符合小型微利企业的条件中，就有一条：要从事国家非限制性和禁止行业。像研发费用的加计扣除政策，也有禁止行业的规定。又比如，对于一些特殊行业，有减免税的优惠，比如软件、集成电路等等，那么也会影响到企业税收优惠的享受。

还有，比如企业要想申请享受核定征收的，那就要避开不允许核定征收的经营范围。

除此之外，还要提醒一点，营业范围的选择不仅与纳税相关，还与企业的经营相关。注意有些是前置审批，需要先有批文；有些是后置审批，要经营还需要取得相应许可证。企业要针对不同的情况做好安排。

总之，涉及到企业的经营和税收就没有小事在填写营业范围的时候，也要保持足够的慎重。

2、有限责任公司，都要交哪些税种？各税种比例是多少呢？

一、商业或加工业，主要税种为增值税13%（有的行业为16%），按税务核定的办法征收：

1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税=销项税金-进项税金。

2、附加税费（交地税）

（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；

（4）还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）

4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）

5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）

二、服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：（交地税）

1、主税：按收入交5%的营业税。

2、附加税费

（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；

（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；

（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；

（4）还有各省按营业收入计算的围提费、水利建设基金等。

3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。

4、按利润的25%缴纳企业所得税。

5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。

公司是软件和信息技术行业，属于服务业，应按照服务业来缴税。

扩展资料：

根据《中华人民共和国公司法》：

第二十三条 设立有限责任公司，应当具备下列条件：

（一）股东符合法定人数；

（二）股东出资达到法定资本最低限额；

（三）股东共同制定公司章程；

（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；

（五）有公司住所。

第二十四条 有限责任公司由五十个以下股东出资设立。

第二十五条 有限责任公司章程应当载明下列事项：

（一）公司名称和住所；

（二）公司经营范围；

（三）公司注册资本；

（四）股东的姓名或者名称；

（五）股东的出资方式、出资额和出资时间；

（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；

（七）公司法定代表人；

（八）股东会会议认为需要规定的其他事项。

股东应当在公司章程上签名、盖章。

第二十六条 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。

法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。

第二十七条 股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

第二十八条 股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。

股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

第二十九条 股东认足公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，申请设立登记。

第三十条 有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。

第三十一条 有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。

出资证明书应当载明下列事项：

(一)公司名称；

(二)公司成立日期；

(三)公司注册资本；

(四)股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；

(五)出资证明书的编号和核发日期。

出资证明书由公司盖章。

第三十二条 有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：

(一)股东的姓名或者名称及住所；

(二)股东的出资额；

(三)出资证明书编号。

记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。

公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

3、中国有哪些税？

中国目前有5大类18种税

税收这玩意，自诞生之日起，就让征税者困惑，究竟依据什么收税，既要征集到足够政府正常运作的税款，也尽量不至于让民众揭竿而起；简而言之，征税是个技术活，既要在羊身上拔毛，又不能让羊感觉到痛。

早时，经济都欠发达，基本以农业及手工业为主，征税就以田地为主；49年建国，是公有制为主体的社会主义，就基本取消了税收；改开后，特别是92年进行税制改革，奠定了中国现有税制体系的基本框架。

据查阅有关资料，中国目前有5大类18种税，不邀约回答这道题，还真不是很清楚国内有那么多税种及税收，所以回答问题的同时，既开阔了眼界，又收获了知识，何乐不为呢！

第1类：所得税类，包括企业所得税、个人所得税；

第2类：流转类税，包括增值税、消费税、营业税（已取消）、关税；

第3类：财产类税，包括房产税、契税、车船使用税；

第4类：行为目的税，包括船舶吨位税、印花税、城市维护建设费、车辆购置税、耕地占用税、土地增值税；

第5类：资源类税，包括资源税、城镇土地使用税、烟叶税；

现在，文明社会了，不必依靠欺骗和暴力征税，进行财产强制分工，税收对调节分配关系，保证政府正常运作，维护国家权益，保障公民权益，都将起到积极的作用。

（不求轰动效应，但愿踏实写作，除了创作头条号，认真作悟空答题，请关注本文作者，欢迎参与讨论，到评论栏发表您的高论！）

2018年2月3日于杭州

4、中国目前有多少种税费？

问题分析

你这个问题看似简单，实际上却很难准确的回答。在中国能把税种说清的人比较多，能把各种费说清的人几乎没有。虽然各种行政性收费或者是基金的开征权可以在省级以上政府制定，这已经够集中了吧，但是全国几十个省，再加上中央各部委，在全国那么多是各有各的出发点，各有各的立法权，所以出台的收费项目也是纷繁复杂，虽然经过国家那么多年的治理和严厉要求，但是目前存在的各种收费项目也估计也得有好几千种之多。

税的开征就严格多了，至少是国务院或者人大立法才行，所以中国现行的税种共18种，分别是： （1）增值税、（2）消费税、（3）企业所得税、（4）个人所得税、（5）资源税、（6）城市维护建设税、（7）房产税、（8）印花税、（9）城镇土地使用税、（10）土地增值税、（11）车船税、（12）船舶吨税、（13）车辆购置税、（14）关税、（15）耕地占用税、（16）契税、（17）烟叶税、（18）环保税。其中绝大多数是由税务机关征收，也有一些是由海关征收，分别是（12）船舶吨税、（14）关税，另外还有进口环节的 （1）增值税、（2）消费税是由海关代收的。

另外还有一种税大家知道的比较少，因为它还在试点，就是（19）水资源税，目前只要河北、北京等7个省市试点，将来有可能推广到全国。

目前，国家正在推动税收立法进程，目前已经8个税种实现了人大立法，分别是（3）企业所得税、（4）个人所得税、（11）车船税、（12）船舶吨税、（13）车辆购置税、（15）耕地占用税、（17）烟叶税、（18）环保税。其它税种的立法进程正在加快。

政府收费可就多了。一般这样分类：

1.行政管理收费，例如个体工商户管理费、出租车管理费、计划外演出管理费等；

2.证照登记费，行政主体接受相对人申请，办理登记审批手续、发放证照而收取的费用，例如企业注册登记费、收养登记费、居民身份证工本费、司法资格证书工本费、婚姻证书费等；

3.审查检验费，行政主体实施对特定行业或商品进行检查检验行为而收取的费用，例如机动车辆安全检验费、压力管道安装检验费、电梯检验费等；

4.地方政府性基金，行政主体筹措建设资金以发展某项地方事业而向特定相对人收取的费用，例如新菜地开发基金、教育附加费、城镇公用事业附加费等。

正常来讲，对企业负担最重，最不可预测的就是各种收费，一是量多，二是不规范，很多企业根本都不清楚到底需要缴纳多少费。不过随着国家“减税降费”措施的不断出台，各种收费项目正在取消或减少收费中，有些基金性质的收费可能会转变为税。

目前在费的方面有两个比较特殊，一般都当成税来看待，这就是（1）教育费附加和（2）地方教育附加，这两个费的收入是有专门的用途，在条例里明确规定由税务机关征收，而且征收管理是按照增值税的规定来进行征收管理的。

5、增值税是一种什么样的税？

我国目前有19种税，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税，环境税。

基本分为5大类：

1.你卖东西，销售货物要缴增值税。

2.你帮人加工东西，提供加工、修配劳务要交增值税。

3.你进口货物，要缴增值税。

“增值税发票”分为专用发票和普通发票两种，现在还有电子发票（是增值税普通发票的一种）。

（刚成立的公司都是小规模纳税人，但可以申请成为一般纳税人）

6、我国的税种有多少？

我国的税种按照不同性质可分类为：所得税、资源税、流转税、行为税、财产税 。

一、所得税

1.企业所得税：是指国内资产企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其中，纳税年度按照公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税的抵免、企业重组等特殊政策、特别纳税调整等，在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

2.个人所得税：是指国家对本国的公民及居民在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国所得征收的一种。

二、各项资源税

1.资源税：是指开采原油、天然气、煤炭、盐、金属和非金属原矿等自然资源，根据销售额或销售数量为依据缴纳的资源税，其具体税率由国务院规定。

2.土地资源税：是指转让国有土地使用权、建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人，以转让所得的收入包括货币、实物和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

3.耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位或个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。

4.城镇土地使用税：是指开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。

三、流转税

1.增值税：是指单位或个人销售或进口货物，销售服务、无形资产或不动产应缴纳增值税。分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.消费税：是指以特定消费品为课税对象所征收的一种，属于流转税范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。

也适用于生产和进口特定种类商品，包括有：烟、酒、高档化妆品、珠宝、汽油、柴油等，还有其他类例如：摩托车、各类汽车、高尔夫球具、奢侈类手表等。按商品的种类，消费税可根据商品的销售价格及／或销售量计算应缴的消费税。除关税和增值税外，某些商品另需缴纳消费税。

3.营业税：是指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

不过自从2016年5月1号起，实行全面营改增，营业税全部改征增值税，因此营业税将永久退出历史舞台。

4.关税：是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。

四、行为税

1.城市维护建设税：是指我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

2.固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。

3.印花税：是指所有书立、领受“应税凭证”的单位和个人都应缴纳印花税。印花税税率从借款合同金额的0.005%到财产租赁合同、财产保险合同金额的0.1%不等。对于营业执照、专利、商标以及其他权利许可证照按每本人民币5元征收印花税。不在印花税税目范围内书立合同不需要缴纳印花税。

4.屠宰税：是指向屠宰牲畜的单位和个人征收的一种税收。此税现在由地方管理。

5.筵席税：是指对在中国境内的饭店、酒店，宾馆，招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。

五、财产税

1.遗产税：是指一个国家或地区对死者留下的遗产征税，某些国家也称其为“死亡税”。征收遗产税的初衷，也是为了通过对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。

2.房产税：是指以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。可以说也是在当前环境下，房产税对目前经济的影响较大

3.契税：是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

4.车辆购置税：是指车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

5.车船税：是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。从2007年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。

7、会计在账务处理中，你知道有哪些税不通过应交税费核算吗？

通不通过“应交税费”核算，是会计核算规范程度的问题，而不是会计准则的规定。

按照最严格的的要求，不计时间成本，是都需要通过“应交税费”科目贷方计提，借方支付来核算各种税种。

有人会说实务当中，我就很多税种没有在“应交税费”核算，而且很多同行也没有。

这种行业惯例处理方法并不就是绝对正确的，而是符合企业实际情况的，最优选择。

多数中小型企业会计根据业绩表现，计算出来当月要缴纳多少税，下个月交了，做一笔会计分录，就完事了。

但是也有一些企业，存在大量的财务分析的硬性需求，比如上市公司或是拟IPO企业，需要及时抓取到各种税种的数据，如果没有通过应交税费过渡核算就要折腾半天。

比如说企业所得税，没有通过应交税费核算，支付后直接计入所得税费用，突然想要知道本期缴纳了多少金额，直接报出来所得税费用金额是错误的，因为它还包含了递延所得税费用。

再比如说房产税，印花税以前是归集在管理费用当中，不规范核算的企业经常将税费放到各种二级明细里面，根本搞不清全年到底交了多少。

幸好，现在准则变了，让归集到“税金及附加”中进行核算，稍微好点了，但是有很多企业财务不会在该科目项下设置二级科目，分不清各税种具体的金额。

另外一点，不是所有税种当月计提当月就全额支付，致使没有余额的。

甚至有些税种拖着支付的时间还挺长，如果完全凭着支付多少计入多少，就很容易导致跨期这种现象。

支付的金额直接计入成本费用，月末计提的金额挂在应交税费间接计入成本费用，会带来很多不便。

想要知道实际支付金额，还要倒过来计算，成本费用中的税费扣掉应交税费的期末贷款余额才是本期实缴金额。

而如果全部通过“应交税费”核算，借方发生额就代表的是支付税金，该项数据一目了然的很快就能报出来。

8、一般纳税人公司需要交什么税？

一般纳税人是特指增值税一般纳税人！主要包括两类：年应税销售额超过500万强制认定的增值税一般纳税人企业；会计核算能准确提供增值税纳税信息，达到认定标准自愿申请为增值税一般纳税人的企业。除增值税计算应纳税额有别于小规模纳税人外，需要交的税种和一般企业无差别，主要包含以下8种：

一、增值税

1丶计算公式：

应纳税额=销项税额-进项税额

2丶税率二类

1)、简易征收：3％；5％（不动产项目）

2)、一般征收6％丶10％丶16％

二、消费税（不是所有企业都涉及，略）

三、增值税（消费税）附加

以增值税（消费税）应纳税额为税基，城建税7％，教育费附加3％，地方教育费附加2％，文化事业建设费等，城乡有差异，新税政有优免，请咨询主管税务机关。

四、企业所得税

1、最新税政优惠，符合小微企业标准，年应纳税所得100万以内综合税率5％，100万――300万综合税率10％；

2、一般性企业25％，高新15％。

五、印花税

主要包括4部分：启用账簿每册5元（免），销售合同0.3‰――0.5‰不等，实收资本0.5‰，办公场所租赁印花税1‰

提醒：自2018年5月1日起，对0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

六、个人所得税

1、员工个人所得税

2、个体户等经营主体一般纳税人经营所得

七、环境保护税

大气污染物、水污染物、固体废物和噪声相关企业，2018年1月1日起施行。

八、资源税

9、香港主要税种有哪些？

香港主要税种有：利得税、薪俸税、物业税。

（1）利得税

香港的一种直接税项。凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与团体都必须缴纳的税项。香港实行 “本地来源” 原则，香港居民从外地赚取赢利无须缴税；非香港居民若从香港获取利润则须缴税。这就相对于国内的企业所得税。

自2019年4月1日起，香港正式施行“两级税制”，具体措施为：依照香港法律成立的香港公司，首个200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

（2）薪俸税

来自或获自在香港任职、受雇或退休金的收入。只要在香港产生或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。这就相当于国内的个人所得税，都要按累进数额计算。

（3）物业税

是对业主、物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。物业税的计税依据是应评税净值。