增值税调整(税率调整后，对增值税发票开具是如何规定的？)

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正文

1、税率调整后，对增值税发票开具是如何规定的？

降税率后如何开发票，开票流程没有发生变化，重点是开票的时候如何选择税率或者征收率！

增值税税率下降主要针对16%降为13%、10%降为9%！

第一步：点击开票软件图标

第二步：操作员及密码

第三步：税率下降，提示性信息

第四步：认真阅读提示并确定

第五步：编码检测

第六步：编码更新

第七步：友情提示

第八步：点击“发票管理”

第九步：点击发票填开

第十步：选择增值税专业发票或者增值税普通发票

第十一步：核对空白发票与系统发票信息

第十二步：核对比确定

第十三步：填写购货单位信息

第十四步：选择应税项目明细详情

第十五步：注意税率注意税率

第十六步：核对开票信息

第十七步：保存并打印

第十八步：盖具发票专业帐（完毕）

一、4月份申报2019年第一季度增值税包含的收入，但发票在4月份开的选那个税率？

开票时，选择老税率！

二、已包含在2019年度第一季度增税申报金额内，在将来开具增值税发票时，选哪个税率？

开票时，选择老税率！

三、4月份之前开的发票，4月份发生开具红字发票的情形，选用哪个税率？

红字发票和重新开的发票均选择老税率！

四、4月份之前签的合同，4月份开具增值税发票，选择哪个税率？

书面合同约定的收款日期是4月份之前的，选择老税率；书面合同约定的收款日期是4月份之后的，选择新税率；

五、采取直接收款方式销售货物，选择哪个税率？

收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天是4月份之前的选老税率；之后的选新税率！

六、采取分期收款方式销售货物，选哪个税率？

4月份之前发货的，选老税率；4月份发的货，选新税率！

2、17年中标某项目，现在审计时，要求按9%增值税调整合理吗？

我是建筑工程公司的财务经理，我很高兴能回答你的问题。你说的审计，应该是甲方对完工工程量的总价的结算和审核，而不是我们财务说的会计师事务所对财务报表的审计。2017年1月中标的工程，税率是11%。合同的价款项一定标明了合同的总价，不含税价，增值税。如果合同只标了总价，就看合同附件的工程量清单里的不含税的单价是多少，总的合计不含税的工程报价是多少。工程项目到竣工结算时期，是核算完工量和总价的时候了。我们建筑工程项目，投标和中标时的报价，一定是价税分离的。工程完工的报价也一定价税分离。我们用不含税的工程结算总价减去已支付的不含税的工程价款，就是甲方本次最终核定的应支付的不含税工程结算价。价和税的完全分离，税率的变动，对工程的不含税造价是没有影响的。如果是结算的总价全部都要扣掉2%的税率是不合理的。如果只是未结算完的工程款不含税的造价，根据现有的税率计算增值税就合理了。总之，你们结算的时候，无论你之前开过了多少发票，税率是多少，保持价不变，税率变动，这样才是合理的。希望我的回答能帮助到你。

3、建筑施工税率10%调至9%，结算如何调整？

建筑工程周期长 有的工程跨越年度甚至两三年，如果遇到国家税率调整，工程款如何结算？

增值税由买方支付，具体到工程结算，工程款总金额是由不含税价款和增值税两部分构成，即合同总金额＝不含税价款＋增值税，因此，工程单价不变的条件下，税率变动影响增值税部分变动，从而也影响工程款总金额的结算。

比如：工程总金额1000万，合同签订时税率10%

合同总金额1000万＝909万（不含税工程价款）＋91万（增值税）

当增值税税率下调到9%，不含税单价不变的情形下，增值税部分只需要支付81.81万即可。

但是，如果税率变动之前，已经按10%确认了纳税义务部分，按照10%结算，不需要调整。

建筑业纳税义务的确认：

①已开具增值税发票部分按开具增值税发票时间确认纳税义务

②按约定的工程款结算时间确认

也就是说，税率变动之后，未确认纳税义务部分的工程款，按新税率结算，这样比较合理。

举栗：工程总金额1000万，2019年3月底之前已开具增值税专用发票结算工程款金额600万 ，增值税税率10%，建筑业增值税税率2019年4月1日调整为9%，那么截止3月31日未结算部分工程款，按增值税税率9%结算即可。

即：截止税率调整9%剩余未确认纳税义务的工程结算含税金额÷（1+10%）×（1+9%）＝400÷（1+10%）×（1+9%）＝396.36万元

税率调整到9%，合同中剩余400万工程金额部分，结算工程款调整为396.39万元

但是，这个也要看合同签订有没有特殊约定条款。

4、2020疫情影响，13点增值税还会下调吗？

个人估计在短期内增值税的税率下调是小概率事件。税率下调是一个系统性的工程，不适宜在短期内仓促上马，并且税率调整是一个非常重大的政策，影响重大，关系着国民经济的方方面面，要作出下调的决策并不容易。但是长远来看，增值税还有下调税率的空间。

“在中国来看，有信心4月底基本控制疫情。”日前，国家卫健委高级别专家组组长、中国工程院院士钟南山在广州医科大学疫情防控专场新闻通气会上说道。

在不久的一、两个月内，中国国内的疫情就能得到基本控制。疫情过后，经济一般会有一个惯性的触底反弹，特别是一些受疫情严重影响的餐饮、住宿、零售、生活服务、公共交通运输等行业。

不少人认为增值税的税率下调很简单，直接出一个政策，把税率降几个百分点。但实际上要让政策落地却是一个非常复杂的系统性工程，并不是在一个两月内就能完全做到的。税率下降涉及政策效应的估算、纳税人抵扣率的变化、纳税人开票软件的调整、申报系统的调整、税务金三征管软件的升级、现有三档税率之间的关系，一个税率的调整往往涉及到需要出台十几个配套文件。所以如果下调税率，短期要做的工作非常多，可能等到疫情结束了，这件事还没完。

增值税的税率下调不光工作量大，更重要的是牵扯的方方面面非常多，直接影响全国整体经济的运行态势，甚至国际经济形势，要作出这个决定并不容易。

根据2019年4月1日的税率下调结果显示，增值税税率下降一个百分点，一个月内给纳税人减负超过一千亿元，全年减税超过两万亿。

虽然企业对于减税的期盼肯定是非常高的，但是如果继续大幅度减税，国家和地方财政是否能够承受减税带来的财政减收压力呢？

虽然短期内，不会下调税率，但是从长期来看，增值税仍然有下降的空间。我国现有的增值税税率有13%、9%和6%以及零税率，税率还是太多，不同行业适用税率不同，在税收征管上、纳税人准确适用税率方面都存在很多不便和难度。增值税本身就是一个中性税种，应该尽可能减少行业差别税率，以减少对经济活动的认为干扰。

另外，增值税作为我国的第一大税种，是一种间接税，税负最终都会转移到最终消费者头上，增收高额增值税，不利于促进消费和流通，对于企业的现金流压力较大。多数发达国家的税源结构中，以个人所得税、企业所得税等直接税为主要的税源，随着我国税收征管水平的不断提高，把征管对象转向所得税，提高直接税的比重，也是我国税收政策改革的方向。

5、4月起增值税税率调整13%,未开具的16%的发票如何提前做好处理？

3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），并公布一系列深化增值税改革的配套举措。明确了从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%等等。

税率调整，引发一个重要问题，就是税率适用问题。特别是涉及税率调整起始日前后，即4月1日前后发生的业务，发票按照什么税率开，比如：1、已发生纳税义务，但未在4月1日前开具发票的原有业务。2、4月1日前已经开展并将会持续到4月1日以后继续开展的业务。

对于这个问题，税务局已明确规定，要根据纳税义务发生的时间来确定适用税率，也就是说纳税义务发生在4月1日之前但未及时开具发票的，扔按照原来的税率（16%和10%）来开票和纳税，纳税义务发生在4月1日之后的，按照新税率开票纳税。

所以，4月1日以后，税务局开票系统和纳税申报系统将会新税率和旧税率并行，企业根据上面所说的适用税率原则进行开票和纳税申报。

6、财务大神们，这次增值税降低，销售价格要不要也做降价调整？

谢谢邀请。

这一次国家再次降低增值税的税率，特别是从16%直接降到13%，一下子降了三个点，而且李总理也说了，以前内部讨论时曾经想一个点一个点的向下降，后来中央下定决心直接降三个点，尽量的一步到位，这次降税的目的是为了降低企业的负担，减少企业的税负。让企业更有活力，让企业在当前的经济情况下度过难关，更好的发展。

税收是国家在经济生活中对社会财富再次分配的一个主要手段，税率降低，减少了企业的负担，更能让企业轻装上阵，对企业的发展是很有帮助的，但是从增值税本身的性质来讲，增值税税率降低3个点，对企业的利润来讲，影响其实有限，我们来分析一下。

增值税是一个很著名也很重要的税种，它最大的特点就是避免了重复征税，也就是说，上游企业交的税，在下游企业可以抵扣，真正的征税对象就是自己增值的部分。增值税的一般计税方法是用销项税减掉进项税。增值税税率降低了3个点，也就是说企业的增加值可以降低3个点的税负，是否同时也相当于企业的利润可以增加3个点？我们举个例子来说明一下：

比如一个企业的产品，他购进的原材料（商品）不含税价是100元，经过加工之后销售的不含税价是150元，那么它的增值部分就是50元。按照增值税的征收是对增值部分进行征收的，现在假设各种情况都不发生变化，供应商的不含税价格也不变，企业的各项成本费用支出也没有变化。

在没有降税之前，企业需要购买供应商的支出是100元加上16%的增值税（16元），即116元的资金支出。

销售的不含税价格是需要增加50元的，即150元不含税价，按16%的税率征收，也就是企业的销项税为150*16%=24元。

减除进项税16元，企业需要缴纳的增值税为24-16=8元。企业的资金支出为8元。

企业在资金支出中的税收为：进项16元、缴税8元，合计在税收方面就是有16+8=24元的资金支出。

现在税率降低了3个点，我们重新计算一下：供应商方面的进项税，降为13%，进项税为13元，企业的资金支出变为113元，进项税和资金支出都降低3元。

企业的增值空间仍然为50元，在销售时，按13%计算的销项税为150*13%=19.5元，销项税降低24-19.5=4.5元。

减除进项税13元，需要缴纳的增值税为19.5-13=6.5元，比降税率前少缴纳8-6.5=1.5元的增值税，资金支出也减少1.5元。

同时合计在税收方面的资金支出为13+6.5=19.5元，企业在减少缴纳增值税1.5元的同时，自己的资金支出也减少了24-19.5=4.5元。

在整个对比分析中，我们发现企业缴纳的增值税比率为1.5/150=1%,也就是说税率降低3个点，企业的增值税税负其实只降低1个点，企业的增值额留存也仅仅增加了（50-6.5）-（50-8）=8-6.5=1.5元，也相当于企业的利润率也仅仅增加了1个点。

从这个简单的计算可以看出，这次降税率，实际上对企业的利润影响不是很大，不是3%，而仅为1%，这还是在企业的增值率在50%的情况下计算的，如果增值率再低些，那利润率增加的就更少了。

但是对企业来讲主要是一个长远的利好，另外，还有一个不容忽视的就是对企业资金的压力，税率降低了3%，资金的支出也就减少了4.5元，相比降税前购进和缴税的支出占比是4.5/（100+16+8）=3.6%，也就是说企业的资金压力可以减少3.6个百分点，与降税后的支出占比更是3.77%，这在中小企业融资难、融资贵的困境下算是一个很大的礼包。

至于说因为降税率3个点，企业是否也要跟随着税率而降价，我认为税率下调并不意味着企业必须要降价销售，而真正影响企业是否降价的因素还是市场本身，企业能否降价生存的根本因素还是还是企业自身产品的增值空间和成本费用是否具备降价的条件。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，?